Перечень видов экономических преступлений по ук рф

Виды преступлений в экономической сфере и ответственность за них

Объектом экономических правонарушений являются производство и распределение различных товаров и услуг. Преступление совершается умышленно, с прямым или косвенным намерением получить материальную выгоду. Тяжесть наказания зависит от величины причиненного ущерба и наличия специального состава.

Виды экономических преступлений

Предпринимательство

  1. Штрафные санкции:
  1. 500 000 р. В случае с алкогольной продукцией — до 3 млн. р.;
  2. заработная плата за 3 г.
  • Запрет на занятие данной деятельностью в течение 3 лет.
  • Работы исправительного свойства на 2 г.
  • Обязательный труд в течение 480 ч.
  • Принудительная деятельность в течение 4 лет.
  • Ограничение передвижения на 4 г.
  • Взятие под стражу на 6 мес.
  • Отбывание срока в течение 3 лет.
  • При наличии квалифицированного состава за совершение преступления экономической направленности статьи УК РФ предусматривают наказание в виде:

    1. Взысканий:
    1. 1 млн. 500 тыс. р. При незаконном обороте алкогольной продукции — до 4 млн. р.;
    2. доход за 5 лет.
  • Запрета выполнять определенную работу в течение 3–5 лет.
  • Исправительного труда в течение 2 лет.
  • Обязательной трудовой деятельности в течение 480 ч.
  • Труда принудительного характера на 5 лет.
  • Ограниченного передвижения на 2 г.
  • Заключения под стражей на 6 мес.
  • Лишения свободы на 7 лет.
    • изъятая сумма была полностью возмещена;
    • жилое здание было введено в эксплуатацию.

    Сколько дают за экономические преступления по статьям, касающихся кредитного долга и получения статуса банкрота:

    1. Штраф:
    1. 200 000 р. В случае с банкротным процессом сумма выше — до 500 000 р.;
    2. заработная плата за 18 мес. До 3 лет при банкротстве.
  • Труд обязательного направления в течение 480 ч.
  • Перечень видов экономических преступлений по ук рф

  • Принуждающий труд на 5 лет.
  • Ограниченность в передвижениях (при нарушениях, касающихся банкротства) на 2 г.
  • Содержание в местах заключения в течение полугода.
  • Лишение свободы на 6 лет.
  • Подробнее о мерах наказания за нецелевое использование кредита мы расскажем здесь https://lexconsult.online/7440-otvetstvennost-zaemshhika-kredita-ne-po-naznacheniyu

    При квалифицирующих признаках (например, если использование кредита нанесло крупный ущерб государству или частным лицам) назначаются:

    1. Санкции:
    1. 100 000–300 000 р.;
    2. зарплата за 2 г.
  • Ограничение свободы на 3 г.
  • Обязательные работы в течение 480 ч.
  • Исправительный труд на 2 г.
  • Труд принудительного направления в течение 5 лет.
  • Содержание в местах заключения до 5 лет.
  • Противоправные деяния, совершенные с целью устранить конкурентов, караются:

    1. Штрафом в размере:
    1. 300 000–500 000 р.;
    2. дохода за 3 г.
  • Обязывающий труд в период 480 ч.
  • Работами исправительного свойства на 2 г.
  • Принудительным трудом на 4 г.
  • Запрещением выполнять данные должностные обязанности в течение 3 лет.
  • Ограничением передвижения на 2 г.
  • Арестом на срок до полугода.
  • Лишением свободы на 4 г.
  • Квалифицированные преступления, например, экономический шпионаж, сопровождающийся насилием или причинивший крупный убыток, наказываются:

    1. Запретом на определенные виды деятельности на 3 г.
    2. Штрафом величиной:
    1. в 1 млн. р. 500 тыс.;
    2. зарплаты за 5 лет.
  • Обязательным трудом на 360 ч.
  • Исправительным трудом на срок до 2 лет.
  • Работами принудительного характера в течение 5 лет.
  • Перечень видов экономических преступлений по ук рф

  • Лишением свободы на 7 лет и до 10 лет в случае с принуждением к заключению сделки.
    • первым признается в совершенном деянии;
    • окажет содействие в расследовании дела;
    • возместит нанесенный ущерб;
    • его действия не имеют дополнительной квалификации по другой статье УК .

    При нарушениях, касающихся денежных средств, акций и драгоценных камней, назначают:

    Преступление, совершенное организованной группой или приведшее к огромным убыткам, наказывается:

    1. Запретом на работу в определенных сферах деятельности в течение 4 лет.
    2. Санкциями, соответствующими:
    1. 500 000 р. и 1 млн. 500 тыс. р. — в случае с манипулированием рынком в особо крупных размерах и распространением фальшивых банкнот;
    2. доходу за 5 лет.
  • Обязательными работами в течение 480 ч.
  • Деятельностью исправительного типа на 2 г.

  • Принудительным трудом на 5 лет.
  • Ограничением свободы в течение 2 лет.
  • Лишением свободы на 7 лет и до 15 лет — за изготовление поддельных купюр организованной группой.
  • В случае с незаконным использованием инсайдерской информации крупным считается ущерб в размере от 3 млн. 750 тыс. р.

    Таможенные платежи

    За незаконный экспорт товаров или неуплату таможенных взносов предусмотрены:


    1. Запретом работать на указанных должностях сроком до 5 лет.
    2. Штраф величиной в:
    1. 500 000 р. При невозврате культурных ценностей или контрабанде алкогольной и табачной продукции — до 1 млн. р.;
    2. десятикратный размер контрабандных денежных средств;
    3. заработок за 5 лет.
  • Деятельность обязательного характера в течение 480 ч.
  • 5 лет принуждающего труда.
  • Ограниченное передвижение на 3 г.
  • Лишение свободы на срок до 5 лет и до 8 лет — в случае невозвращения культурных объектов в РФ.
  • За уклонение от уплаты налоговых и страховых взносов назначаются:


    1. Запрет на работу в некоторых областях в течение 3 лет.
    2. Штрафные санкции величиной в:
    1. 300 000 р. и 500 000 р. при сокрытии денег руководителем компании;
    2. трехлетний заработок.
  • Принудительный труд на 5 лет.
  • Заключение под арест на 6 мес.
  • Лишение свободы на 2 г. и до 5 лет, если дело касается укрытия денежных средств предприятия (ст. 199.2 УК ).
  • Перечень видов экономических преступлений по ук рф

    За уклонение от уплаты налогов, физические лица (простые граждане и ИП) несут ответственность. В случае неуплаты налогов на сумму свыше 3 тысяч рублей и сроком просрочки свыше 6 месяцев, налоговая служба вправе обратиться в суд с требованием принудительного изъятия долга. Подробнее о штрафах за неуплату налогов физическим лицом читайте в отдельной статье

    А вот об ответственности за неуплату налогов юридическим лицом мы расскажем в статье здесь

    Квалифицированный состав предусматривает:

    1. Запрет занимать указанные вакансии на 3 г.
    2. Взыскания:
    1. 500 000 р.;
    2. аналогичные доходу за 5 лет.
  • Принудительный труд в течение 5 лет.
  • Лишение свободы на 4 г. и до 6 лет, если неплательщиком является предприятие (ст. 199 УК ).
  • Крупной считается сумма налоговых платежей за 3 финансовых года, превышающая 900 000 р. (ст. 198 УК ) и 5 млн. р. для организаций. Виновный освобождается от ответственности, если:

    • преступление совершено впервые;
    • задолженность была погашена.

    Срок давности по экономическим преступлениям, как и любым другим, зависит от степени тяжести и определяется статьей 78 УК . Так, срок давности составляет за противоправное деяние:

    • низкой степени тяжести — 2 г.;
    • средней тяжести — 6 лет;
    • тяжкое — 10 лет;
    • особо тяжкое — 15 лет.

    Отсчет периода начинается со дня совершения преступления до вступления в силу судебного приговора. Если обвиняемый совершит новое деяние, срок его истечения будет рассчитываться отдельно. Течение срока может быть приостановлено, если виновный избегает следствия и судебного разбирательства или не выплачивает наложенные взыскания.

    Что касается исковой давности, в течение которой возможно возмещение материального ущерба, ее длительность составляет 3 г. Этот срок отсчитывается с даты, когда права потерпевшего были нарушены или же он узнал об их
    нарушении.

    Исходник: http://lexconsult.online/8351-vidy-prestuplenii-v-ekonomike

    Преступления в сфере экономической деятельности

    С переходом страны к рыночным отношениям, роль уголовного права в обеспечении экономической деятельности растет. Вместе с этим появляется ряд новых преступных посягательств. К примеру, незаконное предпринимательство или заведомо ложная реклама.

    Поэтому защита экономики невозможна только нормами гражданского, финансового, налогового и таможенного законодательства.

    Одним из эффективных средств предупреждения преступлений в сфере экономической деятельности и обеспечения нормального функционирования экономики являются уголовно-правовые запреты.

    В Уголовном Кодексе РФ определены следующие подходы к уголовно-правовому регулированию экономических отношений отношений:


    1. Максимальное ограничение вмешательства государства в хозяйственную деятельность.
    2. Обеспечение реализации гарантий предпринимательской деятельности от незаконного вмешательства, в соответствии с конституцией РФ.
    3. Борьба с криминальным предпринимательством, что причиняет вред интересам граждан, других предпринимателей или государства.

    Объектом преступлений в сфере экономики выступает система общественных отношений, которая охраняется законом. Они складываются в условиях развития рыночной экономики.

    Разновидности преступлений в сфере экономики

    В современном мире все больше становится актуальным вопрос относительно понятия и видов преступлений в сфере экономики.

    Экономические преступления — это общественно опасные деяния, совершенные в сфере экономической деятельности. Они предусмотрены нормами УК РФ глава 22.

    Видовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности является установленный порядок ее осуществления.

    Непосредственным объектом выступает установленный порядок ее осуществления в сфере экономики в определенной отрасли. Именно в зависимости от непосредственного объекта экономические преступления можно разделить на несколько видов:

    Преступления в сфере предпринимательства или иной экономической деятельности:

    Преступления в сфере кредитных отношений:

    Перечень видов экономических преступлений по ук рф

    • получение кредита незаконным путем;
    • злостное уклонение от погашения задолженности по кредитам;
    • неправомерные действия при банкротстве;
    • спланированное банкротство;
    • фиктивное банкротство.

    Преступления в сфере отношений, которые обеспечивают свободную и добросовестную конкуренцию:

    • недопущение, ограничение или устранение конкуренции;
    • принуждение к совершению сделки или отказ от ее совершения;
    • использование товарного знака незаконным путем;
    • получение незаконным путем сведений, что составляют коммерческую тайну, банковскую или налоговую и их разглашение;
    • подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований.

    Преступления в сфере финансовых отношений и отношений, которые связаны с оборотом драгоценных металлов и камней:

    Из кого взыскиваются налоги, в результате преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля:

    • контрабанда;
    • незаконный экспорт сырья, которое может быть использовано при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники;
    • невозвращение на территорию РФ предметов художественного, археологического или исторического достояния народов РФ;
    • невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;
    • уклонение от уплаты таможенных платежей, которые взимаются с организаций и физических лиц.

    Методика расследования преступлений в сфере экономической деятельности

    Вопрос о методике расследования преступлений в сфере экономической деятельности нужно разбирать опираясь на общую характеристику понятий методики расследования отдельных преступлений и ее содержания.

    Криминалистическая методика — это совокупность методов, которые применяются в расследовании. раскрытии и предупреждении отдельных видов преступлений.

    Это система научных положений и разрабатываемых на их основе рекомендаций по организации, раскрытию и предупреждению преступлений.

    Кроме того, методика расследования характеризуется тем, что ее общенаучные, базовые положения разрабатываются на основе обобщения практики и должны быть на нее сориентированы.

    Расследования преступлений в экономической сфере довольно непростое для следователей. Подобные преступления разнообразны, в связи с этим, единой методики для их расследования не существует.

    Но сходство по ряду признаков позволяет рассматривать их в качестве однородной группы преступлений.

    Признаки преступлений в экономической сфере деятельности:

    Носителями и источниками информации, которая собирается при выявлении и расследовании преступлений, что совершаются в сфере экономической деятельности, являются:

    1. Финансовая, оперативная, техническая, технологическая и иная документация предприятий, которые состоят с ним в договорных отношениях.
    2. Субъекты всех видов указанной деятельности.
    3. Различные материальные объекты, которые функционируют в ходе подготовки и осуществления соответствующего вида профессиональной деятельности, реализации ее результатов, контроля качества проверки ее эффективности и правильности.

    Методику расследования преступлений следует рассматривать, как систему научных положений и разрабатываемых методов на их основе, а также приемов и средств, которые специально предназначены для решения задач и выявления признаков указанных преступлений, их раскрытия, расследования и предупреждения в той или иной подобной ситуации.

    Освобождение от уголовной ответственности

    Статья 76.1 устанавливает специфический вид освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности.

    В соответствии с первой частью данной статьи, лицо, которое совершило преступление освобождается от уголовной ответственности в том случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления возмещен в полном объеме.

    Таким образом, если гражданин совершил преступление первый раз и возместил ущерб гражданину, организации или государству в результате преступления и перечислил в федеральный бюджет денежное возмещение в размере пятикратной суммы причиненного ущерба, либо перечислил в федеральный бюджет доход, который был получен в результате преступления и денежное возмещение в размере пятикратной суммы дохода, полученного в результате преступления, его могут освободить от уголовной ответственности.

    Лицам, которые совершили преступление первый раз признаются:

    1. Граждане, которые раньше никогда не совершали преступления.
    2. Лица, которые раньше совершали указанные преступления, но освобождены от уголовной ответственности по причине истечения сроков давности, по амнистии и другим основаниям.
    3. Лица, которые были осуждены за совершение преступления, упомянутые в статье 76.1 УК РФ, если их судимость снята или погашена в установленном законом порядке.

    Нецелесообразность возложения уголовной ответственности на лицо, которое после совершения преступление своими позитивными действиями доказало, что не несет опасности для общества и возместило причиненный ущерб является основанием для освобождения от уголовной ответственности.

    Освобождение от уголовной ответственности в 2018 году носит обязательный характер в том случае, если выполняются условия, указанные в законе.

    Для освобождения от уголовной ответственности, за преступления, которые указаны в части 2 статьи 76.1 УК РФ, возмещения должны быть произведены в полном объеме.

    Перечень видов экономических преступлений по ук рф

    Если совершаются преступления небольшой или средней тяжести, выполнение не всех или не в полном объеме действий, которые предусмотрены статьей 76.1 УК РФ, препятствует освобождению лица от уголовной ответственности по правилам не только указанной нормы, но и статьи 75 и 76 УК РФ.

    Таким образом, в современном мире растет количество преступлений в сфере экономической деятельности. С развитием рыночных отношений появляется целый рад новых посягательств. Поэтому защита экономики невозможна без уголовно-правовых запретов.

    Для освобождения от уголовной ответственности за преступления, предусмотрены 76.1 УК РФ, должны соблюдаться определенные условия.

    Исходник: http://ugolovnyi-expert.com/prestupleniya-v-sfere-ekonomicheskoj-deyatelnosti/

    Экономическое мошенничество: сходства и различия с экономическим преступлением

    Точное определение, что такое экономические преступления, дано в УК РФ, статьи 170-174. Около года назад власти страны, озаботившись либерализацией уголовного законодательства, предложили отличать экономическое преступление от экономического мошенничества. Чем мошенничество в сфере народного хозяйства отличается от преступления, рассмотрим подробно.

    Чем преступление отличается от мошенничества?

    Одно из главных отличий экономического преступления от мошенничества в той же сфере – предмет. В первом случае им являются отношения, складывающиеся между субъектами, во втором – конституционное право каждого субъекта, т.е. право собственности. Цели тоже разные: мошенничество – это всегда тайный умысел, оно не может быть случайным, оно всегда планируется. За преступление грозит налоговое наказание, за мошенничество – уголовное.

    Экономическое мошенничество нередко путают с экономическими преступлениями, примеры помогут во всем разобраться. Так, если предприниматель возьмет кредит в банке и скроется с этими деньгами вместо того, чтобы вносить ежемесячные платежи, такое деяние будет охарактеризовано как мошенничество. Если он никуда не уедет, но при этом не сможет выполнять свои кредитные обязательства в силу объективных причин, его действия признают преступлением.

    Другой пример. Если предприниматель по договору подряда получит предоплату в виде крупной суммы, но свои обязательства не выполнит, а исчезнет вместе с деньгами – это мошенничество. Если он не успеет к сроку или по каким-либо причинам даже и не приступит к выполнению работ – это преступление.

    Экономическое преступление нередко совершается должностными лицами, которые, используя своё служебное положение, присваивают деньги государства. Например, должностное лицо учреждения здравоохранения получает сотни тысяч рублей на ремонт лечебных корпусов, но заключает со строительной фирмой фиктивный договор подряда. В результате корпуса остаются неотремонтированными, и денег на счету учреждения тоже нет.

    Каковы признаки мошенничества?

    В ст. 159 УК РФ указаны основные признаки мошенничества: это деяние, которое совершается с помощью обмана (нередко мошенник втирается в доверие к своей жертве), как результат, пострадавшая сторона теряет свое имущество либо теряет право собственности на тот или иной предмет/объект.

    Следует понимать, что в данном случае речь идет не о воровстве в привычном смысле слова. Жертва сама по доброй воле расстается с тем, что принадлежит ей по закону. Отдает, потому что доверяет, верит обещаниям, особенно тем, что официально задокументированы. Но в указанной статье есть оговорка. Признается противоправное действие мошенничеством лишь в том случае, если подозреваемый в его совершении изначально ставил перед собой цель обмануть.

    Виды мошенничества

    Мошенничество – это, по сути своей, обман. Эксперты выделяют традиционные виды мошенничества и более сложные, специализированные.

    К традиционным они относят:

    • карточные игры;
    • гадание и целительство;
    • «паранормальные» явления (избавление от полтергейста, нечистой силы);
    • попрошайничество.

    • реклама;
    • сфера продаж;
    • операции по сделкам с недвижимостью.

    В большинстве случаев мошенники охотятся за имуществом своей жертвы. Как правило, это деньги, ценные вещи, драгоценности. Если речь идет о мошенничестве в крупных размерах, то в этом случае и «добыча» обманщика более крупная: участки земли, бизнес, объекты недвижимости.

    В последние годы участились случаи телефонного мошенничества и мошенничества с банковскими картами. Жертвами часто становятся наиболее доверчивые люди – пожилые. Они сообщают неизвестным собеседникам коды своих банковских карт, а в некоторых случаях и собственноручно переводят средства на счета мошенников.

    Такие обманщики должны понести наказание, но сложность в том, что вычислить их непросто: жертва не помнит имени, не знает, как он выглядит, телефонные номера нередко оказываются зарегистрированными на жителей дальних регионов. Если сделка заключалась через сеть Интернет, то сайт, как правило, оказывается заблокированным.

    Какое грозит наказание?

    Экономические преступления и экономическое мошенничество – наказуемые деяния. Гражданин, их совершивший, несет ответственность. В случае с мошенничеством – это уголовная ответственность. Например, за хищение имущества грозит лишение свободы минимум на 2 года, максимум – на 10 лет. Законодательство предусматривает и более мягкую налоговую ответственность в виде штрафов или обязательных работ.

    Заметим, самым тяжелым экономическим преступлением признается фальшивомонетничество. Наказание за него, особенно в том случае, если действовала группа лиц по предварительному сговору, только тюремное заключение. Эта норма прописана в ст. 186 УК РФ.

    Итак, экономические преступления во многом схожи с экономическим мошенничеством. Главное отличие – это тайный умысел и хорошо продуманные действия. Мошенник всегда втирается в доверие к своей жертве, заставляя ее путем обмана добровольно отдать свое имущество. Жертвой могут быть как граждане, так и государство. За свой проступок обманщик несет уголовное наказание.

    Исходник: http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/proverki/ekonomicheskoe-moshennichestvo-shodstva-i-razlichiya-s-ekonomicheskim-prestupleniem.html

    Уголовная ответственность за налоговые преступления в 2018 году

    За несоблюдение налогового законодательства виновные лица (как физические, так и юридические) несут ответственность 3 видов;

    1. Налоговую (по НК РФ)
    2. Административную (по КоАП РФ)
    3. Уголовную (по УК РФ).

    Уголовная ответственность наступает при совершении налоговых правонарушений в крупных и особо крупных размерах. В Уголовном кодексе РФ (УК РФ) ответственность за налоговые преступления рассматривается в статьях – 198 и 199, 199.1 – 199.4.

    Статья 198 называется «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».

    Статья 199 – «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации».

    Статьи 199.1 – 199.4 дополнительно введены в УК РФ с 10.08.2017.

    Перечень видов экономических преступлений по ук рф

    Статья 199.1 посвящена неисполнению обязанностей налогового агента,

    Статья 199.2 — сокрытию денежных средств (имущества) организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов (сборов, взносов).

    Статьи 199.3 – 199.4 посвящены уклонению страхователей от уплаты взносов на «травматизм».

    Статья 199.3 регламентирует действия в отношении страхователей — физических лиц, статья 199.4 – в отношении страхователей-организаций.

    Уголовная ответственность – самое тяжелое наказание. Ведь виновный в налоговом преступлении должен не только заплатить не уплаченные налоги и штрафы, он может быть лишен свободы (заключен под стражу).

    Во всех рассмотренных далее случаях действует правило — если правонарушение совершено впервые, то лицо может быть освобождено от уголовной ответственности при условии полной оплаты недоимки, штрафов и пеней по налогам (сборам, взносам), начисленным по НК РФ, за неуплату которых данное физическое лицо было привлечено к ответственности (Читайте также статью ⇒ Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов 2018).

    Уголовная ответственность по статье 198 УК РФ

    Статья применяется к правонарушениям, совершенными физическими лицами, и касается уклонения от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Страховые взносы были добавлены в статьи 198 и 199 в 2017 году. Новая редакция статьи (со страховыми взносами) действует с 10 августа 2017 года.

    В статье указывается, что правонарушением в таком случае считается непредставление декларации или расчета, или иных документов, которые физическое лицо обязано представлять в ИФНС. Также уголовная ответственность может применяться в случае включение в декларацию или расчет ложных сведений.

    (сумма всех налогов, сборов, страховых взносов за 3 года подряд)

    (одно из наказаний списка)

    при доле неуплаченных сумм

    более 2 700 000,00

    вне зависимости от доли неуплаченных сумм

    от 100 000,00 до 300 000,00

    или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет

    принудительные работы

    на срок до 1 года,

    арест

    на срок до 6 месяцев,

    лишение свободы

    на срок до одного года.

    при доле неуплаченных сумм

    более 13 500 000, 00

    вне зависимости от доли неуплаченных сумм

    от 200 000,00 до 500 000,000

    или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет

    принудительные работы

    на срок до 3 лет

    лишение свободы

    на срок до 3 лет

    Ответственность физического лица по данной статье УК РФ наступает с шестнадцатилетнего возраста (Читайте также статью ⇒ Ответственность за налоговые правонарушения 2018: штрафы, виды).

    Уголовная ответственность по статье 199 УК РФ

    Статья применяется к правонарушениям, совершенными организациями, в случае уклонения ими от уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

    Правонарушение — непредставление декларации или расчета, или иных документов, которые организация обязана представлять в ИФНС. Также уголовная ответственность может применяться в случае включение в декларацию или расчет ложных сведений.

    Лицами, которые могут быть признаны виновными по статье 199, могут быть как руководитель организации, так и главный бухгалтер, либо просто бухгалтер (при отсутствии в штате должности главного бухгалтера). Также ответственность может быть возложена на любое лицо, если в обязанности его входило подписание налоговой отчетности и обеспечение уплаты налогов (сборов, взносов).

    Перечень видов экономических преступлений по ук рф

    Это правило действует и в отношении уполномоченного представителя организации и лиц, которые формально не являлись, например, руководителем, главным бухгалтером (бухгалтером), но фактически исполняли их обязанности.

    Данный подход отражен в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».

    (условие нарушения)

    (сумма всех налогов, сборов, страховых взносов за 3 года подряд)

    (одно из наказаний списка)

    при доле неуплаченных сумм

    более 15 000 000,00

    вне зависимости от доли неуплаченных сумм

    от 100 000,00 до 300 000,00

    или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет

    принудительные работы

    на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности/заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет либо без указания срока

    арест

    на срок до шести месяцев,

    лишение свободы

    на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности/заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет либо без указания срока

    (или совершенное группой лиц по предварительному сговору)

    при доле неуплаченных сумм

    более 45 000 000, 00

    вне зависимости от доли неуплаченных сумм

    от 200 000,00 до 500 000,000

    или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до 3 лет

    принудительные работы

    на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности/заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет либо без указания срока

    лишение свободы

    на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности/заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет либо без указания срока

    По-прежнему существуют организации, в которых часть зарплаты выплачивается «в белую» с удержанием НДФЛ и начислением всех взносов, а часть «в черную» (в конвертах и т.п.), без удержания/начисления установленных налогов и взносов.

    Возможно, руководители считают, что у них компания маленькая и уголовная ответственность им не грозит. Возможно, они забывают, что в расчет берутся 3 года подряд.

    Пример


    В компании работает 60 человек. У всех неполный рабочий день. Всем начисляется по 10 тыс. руб. Дополнительно (в конверте) каждый сотрудник получает по 25 тыс. руб. Определить, возможно ли к руководителю такой организации применить уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов.

    Расчет проведем только по страховым взносам (НДФЛ в данном примере определять не будем).

    25 000,00 * 60 * 36 = 54 000 000,00 фонд оплаты труда в конвертах

    7 200 000,00 * 30% = 16 200 000,00 – сумма взносов, не уплаченных за 3 года

    Вывод – налицо налоговое преступление – уклонение от уплаты взносов в крупных размерах. Такой руководитель (главный бухгалтер/бухгалтер) подлежит уголовной ответственности. Но если нарушение допущено организацией в первых раз, возможно освобождение от уголовной ответственности при условии уплаты всех налогов/взносов, штрафом и пени.

    Исходник: http://online-buhuchet.ru/ugolovnaya-otvetstvennost-za-nalogovye-prestupleniya/

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.